세무법인 예성 구로지사

08208, 서울특별시 구로구 경인로 661,                                                                                                    104-806(신도림동,신도림1차푸르지오오피스)

TEL : 02-3439-7733  FAX : 02-3439-7744

홈페이지 : www.tax-save.co.kr

♦ 최근의 어려운 경제여건 속에서도 성실하게 보살펴 주심을 진심으로 감사드립니다!!!

♦ 2019년 기해년(己亥年)새해는 황금돼지의 해입니다.

사업 번창하시고, 이루고자 하는 목표를 꼭 이루시기 바랍니다.

♦ 연말정산은 직원들의 지난 1년간의 급여에 대한 세금을 총정리 하는 것입니다.

막연히 회사에서 계산해 주는 대로 납부(또는 환급)하는 것이 아니라,

본인 스스로 그 내용을 알고 준비서류를 빠짐없이 챙겨 합법적으로 절세하는 것입니다.

♧ 1. 다음의 연말정산 서류는 2019년 2월 1일(금)까지 순서대로 정리하여,

우편발송 하여 주시기 바랍니다.

2. 2018년 2기 부가가치세 확정신고 서류는 2019년 1월 11일 금요일까지

매출⦁매입세금계산서 등을 마감하여 우편발송하여 주시기 바랍니다.

< 붙 임 >

1. 임⦁직원 연말정산준비(2019년 2월 1일 금요일까지)

2. 2018년 제2기 부가가치세 확정신고(2019년 1월 11일 금요일까지) 준비

3. 2018년 법인세 및 종합소득세 결산준비

2019 년 12 월  24 일

세무법인 예성 구로지사

세 무 사 권 혁 기

1. 연말정산 준비

금년도 연말정산은 작년과 비교하여 조금 바뀌었습니다. 아래 사항들을 자세히 읽어보신 후 직원들이 작성하게 하고,필요한 서류를 꼼꼼하게 챙겨 연말정산 시 한 푼이라도 세금을 줄일 수 있도록 홍보하여 주시기 바랍니다.

1. 연말정산 대상자

∙ 주식회사 :  대표이사(사장) 및 전 직원

∙ 개인회사 :  전 직원(사장제외)

2. 준비서류

∙ 공통서류 : 개인별공제액 내역서, 주민등록등본 1통(또는 가족관계증명원)

∙ 개별서류 : 아래에서 개인별로 해당되는 “제출서류"

♣ 중도 입사자 :

2018년도 중에 입사한 직원(2018년 중 개인에서 법인으로 전환한 회사 포함)으로서,

현재의 회사에 입사하기 전에 다른 직장에 근무한 적이 있는 경우에는 종전회사에서 발급한

2018년도 “근로소득원천징수영수증“

▶▶ 전 직장에서 받은 봉급을 합산하여 신고하기 위해서인데, 누락하면 나중에 국세청

에서 자동 합산되어 가산세와 함께 고지되오니, 꼭 합산할 수 있도록 자료를 보내

주시기 바랍니다.

I. 연말정산이란 ?

1. 의의 : 법소정 소득의 지급자(회사)가 당해 연도 1월부터 12월까지 소득을 지급할 때마다,

일단 원천징수 후 다음연도 2월에 당해 연도 1년간 소득지급액의 합계에 대하여 소득세를 정산하는 제도.

2. 연말정산 절차 : 당해 연도의 1월부터 12월까지의 연말정산대상 소득에 대하여 각 원천징수의무자

(소득의 지급자인 회사)가 당해 연도의 다음연도 2월에 다음의 절차를 행한다.

총급여액(연간급여총액-비과세소득)

(-) 근로소득공제

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(=) 근로소득금액

(-) 소득공제

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(=) 과 세 표 준

*  기본세율(6% ~ 42%)

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(=) 산 출 세 액

(-) 세액공제 및 세액감면

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(=) 결 정 세 액 : 1월부터 12월까지 연말정산대상 소득에 대한 결정세액

(-) 기납부세액 : 1월부터 12월까지 이미 간이세액표에 의하여 원천징수한 세액

----------

(=) 원천징수할 세액(또는 환급세액) : (+)가 나오면 추가로 원천징수하여 납부, (-)가 나오면 환급.

----------

II.  근로소득공제 : 근로소득과 관련된 실제 필요경비와 무관하게 세법에 정한 일정한 금액을

무조건 필요경비로 공제하는 제도.

□ 대상자 : 모든 근로소득자에게 총급여액에 따라 다음과 같이 공제

□ 공제액 : 연간 총급여액(비과세소득을 제외한 금액)

♢                 500만원이하    ☞                    총급여액 ×  70%

♢   500만원초과 1,500만원이하    ☞  350만원  +   500만원 초과액 ×  40%

♢ 1,500만원초과 4,500만원이하    ☞  750만원 + 1,500만원 초과액 ×  15%

♢ 4,500만원초과 1억원이하        ☞ 1,200만원 + 4,500만원 초과액  x  5%

♢ 1억원초과                      ☞ 1,475만원 + 1억원원   초과액  x  2%

** 소득공제 = 인적공제 + 연금보험료공제 + 특별소득공제 + 그 밖의 조세특례제한법상 소득공제

III. 인적공제액(기본공제 + 추가공제)

이 공제액은 부양가족의 구성원수와 각 부양가족의 특별한 상황(소득과 연령)에 따라 공제여부가 결정되므로,

잘 읽어보시고 해당여부를 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다.

1. 기본공제액(기본공제대상 가족수 * 1인당 연 150만원)

�  근로자 본인 : 150만원 공제(소득금액이나 연령에 제한이 없음)

� 배우자(남편 또는 부인): 단, 종합소득금액과 퇴직소득금액, 양도소득금액의 합계액이 100만(근로소득금액 150만원) 이하 일 것.

※ 맞벌이 부부는 서로 배우자 공제를 받지 못하고, 부양가족공제는 어느 1명만 공제가능

※ 부인.남편의 2018년 다른 소득 없이, 근로소득인 총급여액이 500만원(근로소득금액 150만원) 이하이면 공제가능

� 주민등록상 동거 또는 생계를 같이하는 부양가족공제 (단, 연간근로소득금액이 150만원 초과되면 공제대상에서 제외)

◈본인.배우자의 직계존속(계부.계모 포함)  : 부모.장인.장모.할아버지.할머니.외할아버지.외할머니

단, 남자∙여자 모두 만 60세 이상 일 것(1958.12.31 이전 출생자)

◈본인.배우자의 직계비속 : 아들.딸로서 만 20세 이하(1998.1.1 이후 출생자)이하로서 자녀수에 제한                없으며, 동거입양자(해당 직계비속 또는 입양자와 그 배우자가 모두 장애인인 경우 그 배우자 포함)                도 포함됨. (재혼한 경우 그 배우자의 직계비속 포함)

◈본인.배우자의 형제자매 : 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 일 것. (처남,처제,시누이,시동생 가능)

단, 형제자매의 배우자(제수, 형수)와 자녀(조카)는 제외

◈ 위탁아동 : 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 6개월 이상 직접 양육한 만18세 미만의 위탁아동

◈생활보호대상자 중 수급자 : “생활보호대상자 관리카드사본 제출”해야 함.

※ 부양가족 중 장애인이 있는 경우에는 연령제한 없이 공제됨(단, 근로소득금액은 150만원 이하 이어야 함)

★ 공제대상 가족이 2018년도에 사망한 경우에도 공제되고, 장애자가 2018년 중에 치유된 경우에도 공제됨

※ 직계존속이 시골에 살고 있더라도 본인이 생계비를 부담하면 공제됨.(가족관계증명원 첨부)

※ 가족 중에 질병, 취학, 근무형편상 같이 살지 않더라도 공제됨.

2. 추가공제액 (기본공제대상자에 대해서만 추가공제)

� 경로우대자공제 : ( 만 70세 이상-1948.12.31 이전 출생자-은 1인당 100만원 공제 )

� 장애인공제(나이제한 없음) : ( 1인당 200만원 공제: 장애인,상이자,신체장애인,중증환자 )

� 부녀자공제 : ( 50만원 공제, 좋합소득금액 3천만원 이하, 근로장려금과 중복허용 )

① 본인이 배우자 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주인 경우 추가공제

② 거주자 본인이 배우자 있는 여성인 경우 추가공제(남편이 소득 있어도 공제됨)

� 한부모가족공제 : 배우자 없이 기본공제대상자인 직계비속이 있는 경우(100만원,부녀자공제와 중복적용 배제)

IV. 연금보험료공제 : 본인이 부담한 보험료 전액

� 국민연금법에 의한 근로자 본인이 부담한 연금보험료(사용자부담금 제외)

V. 특별소득공제액

1. 보험료공제(건강보험료+고용보험료+노인장기요양보험료)

� 국민건강보험료∙고용보험료∙노인장기요양보험료 : 근로자가 부담한 보험료 전액 공제

2. 주택자금공제

� 주택마련저축공제 : 청약저축,주택청약종합저축에 납입한 금액(연 240만원 한도)의 40% 공제

� 주택임차차입금 원금과 이자상환액의 40% 공제 : 주택마련저축과 합하여 연 300만원 한도

� 장기주택저당차입금 이자상환액100% 공제 : 연 300만원(1,800만원) 한도, 기준시가 4억 이하 주택취득

Ⅵ. 그 밖의 조세특례제한법상 소득공제

1. 개인연금저축소득공제

� 공제대상 : 2000년 12월 31일 이전 가입자

개인연금저축 납입액의40%  (한도 : 연간 72만원 )

2. 소기업∙소상공인 공제부금 소득공제(중소기업중앙회의 노란우산공제 불입액)

� 공제대상:중소기업협동조합법에 따른 소기업∙소상공인공제로서 납부하는 공제부금(한도 : 5·3·200만원)

3. 중소기업창업투자조합출자 등에 대한 소득공제

� 대 상 자 : 창업투자, 신기술사업투자, 기업구조조정조합 출자, 벤처기업증권투자신탁의

수익증권 투자, 벤처기업 투자액

� 공 제  액: 출자액, 투자액 × 10% (벤처기업에 직접 투자 3천만원이하 100%, 5천만원 이하 70%, 초과 30%)

� 한 도  액 : 종합소득금액 × 50%(2013년 이전 투자분은 40% 한도)

◉ 제출 서류 : 출자.투자확인서

4. 장기집합투자증권저축 소득공제 :

연 납입액 * 40%(240만원 한도), 계약기간 10년 이상, 총급여액 5,000만원 이하 근로자

5. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(한도: 총급여액의 20%와 300만원 중 적은 금액,          단, 대중교통·전통시장사용분은 각 100만원 추가)

� 대    상 : 본인, 배우자 및 직계존비속(근로소득금액 150만원 이하, 연령제한 없음,

형제ㆍ자매 사용액은 불가)의 2018.12.31까지 사용금액

(신용카드, 직불카드, 현금영수증, 기명식선불카드, 백화점카드의 사용액)

�공제액:［신용카드사용액-(총급여액 X 25%)］X 15%(직·선불카드,현금영수증 30%, 대중교통,전통시장 40%)

� 공제배제 : 사업소득이나 법인의 비용에 해당, 비정상적인 신용카드 등 사용액(가공, 위장),

신규자동차 구입(단, 중고차는 10% 가능), 보험료, 수업료 등, 취.등록세 재산구입비,

세금. 전기료. 수도료. 가스료. 전화료, 상품권, 리스료, 국외신용카드사용액 등

6. 우리사주조합출연금 소득공제 (한도: 400만원,창업벤처기업 1.5천만원)

� 대    상 : 근로자복지법에 의한 우리사주조합원이 자사주취득 위해 우리사주조합에 출연한 출연금

7. 고용유지중소기업 근로자 소득공제(상시근로자의 임금삭감액의 50%)

� 대    상 : 중소기업기본법에서 규정하는 중소기업(연 1,000만원 한도, 2018년 12월 31일 까지)

� 공 제 액 : (직전 과세연도 연간 임금총액 - 해당 과세연도 연간 임금총액) * 50%

<cf> 소득공제 종합한도 : 특별소득공제와 그 밖의 조세특례제한법상 소득공제의

종합한도금액 초과액 공제배제

� 공제한도 : 2,500만원

� 대 상: 주택자금공제, 창투조합출자(벤처제외), 소기업.소상공인공제, 우리사주, 증권저축, 신용카드

Ⅶ. 세액공제액 및 감면

1. 근로소득세액공제

� 모든 근로자에게 공제하되, 산출세액이   130만원 이하분: 산출세액 * 55% 공제

130만원 초과분: 715,000원 + 130만원 초과금액의 30% 공제

� 총급여 3,300만원 이하는 74만원, 3,300만원에서 7천만원 이하는 66만원, 7천만원 초과는 50만원 한도

2. 자녀(출산, 입양)세액공제 : 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀수에 따라 세액공제

� 자녀세액공제 : 1명당 15만원(3명부터는 1명당 30만원)

� 출산, 입양세액공제 :  첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원

� 만 6세 이하 자녀 추가공제 폐지

3. 연금계좌세액공제(세액공제율 15%, 총급여 5,500만원 초과자 12%)

� 확정기여형퇴직연금(DC)추가불입, 개인형퇴직연금(IRP), 연금저축계좌 납입액(연 400만원 한도)

� 퇴직연금계좌 납입시 300만원 추가하여 700만원까지 한도, 총급여 1.2억원 초과자는 300만원 한도

4. 특별세액공제 등

(1) 보험료세액공제(세액공제율 12%, 장애인전용보장성보험은 15%)

� 보장성보험료: “보장성”보험료로서 “연 100만원 한도”. 본인,배우자,부양가족을 피보험자로                 하는 보험으로서 보험료영수증상에 공제대상 보험료 표시되어 있으며, 본인이 계약하고 보험료를 부               담한 것, 기본공제대상자인 배우자 등 명의로 계약한 경우에도 근로자가 실제 부담한 보험료 공제                � 장애인전용보장성보험료(일반보장성보험과 중복적용 배제): 100만원 한도

* 연령 또는 소득금액요건을 충족하지 못하여 기본공제대상자가 되지 못한 자를 피보험자로 하는

보험은 세액공제대상이 아님.

(2) 의료비세액공제(세액공제율 15%) : 근로소득자가 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받          지 아니함)를 위하여 당해연도에 지급한 의료비가 있는 경우 합계액을 세액공제.

� 본인, 배우자, 부양가족 등을 위하여 지급한 연간 의료비 중  총급여액의 3%을 초과하는 의료비

(공제한도액:700만원 ). 단, 의료비가 700만원을 초과할 경우에도 “본인”과“장애인”및

“만 65세 이상자”를 위한 의료비와 “난임시술비(세액공제율 20%) ”는 추가공제 됨.

즉, 본인, 장애인, 65세 이상자 의료비는 한도 없이 전액 공제됨.

� 미용.성형수술비, 건강증진을 위한 의약품구입비, 산후조리원 비용, 외국병원의 진료비는 공제 불가.

장애인용보장구 등을 구입 또는 임차하기 위한 비용은 포함됨.

시력보정용안경․ 콘택트렌즈 구입비용 중 연 50만원 이내 금액 포함.

의료비를 신용카드로 결제한 경우 의료비세액공제와 신용카드소득공제를 동시에 받을 수 있음.(중복공제 가능)

(3) 교육비세액공제(세액공제율 15%) : 법에 의한 학교, 원격대학, 학위취득과정, 시간제과정,               법정 국외교육기관, 보육시설, 유치원, 초등학교 취학전 아동이 학습하는 학원 등에 지급한 수업료 등

� 본인과 기본공제 대상자(배우자, 직계비속, 형제자매 등)의 교육비를 공제함.

※ 연령. 인원제한 없으나 소득금액 제한은 있음. 직계존속을 위한 교육비는 공제 안됨.

취학 전 아동은 체육도장, 수영장 및 최소 월단위(주 1회 이상) 교습과정 학원수강료도 가능.

※ 학교급식비, 학교에서 구입한 교과서대, 방과 후 학교수업료(교재비 포함)도 가능.

※ 중∙고등학생 교복구입비용(1인당 50만원 한도), 체험학습비(1인당 30만원 한도)

� 공제 한도액:

구 분	본인을 위한 교육비	가족을 위한 교육비
공제대상교육비	수업료.입학금.기타 공납금 등 대학, 대학원의 1학기 이상 교육과정 수업료, 직업능력개발훈련의 수강료	기본공제대상자(연령제한없음)인 배우자.직계비속(직계존속제외).형제자매의 수업료 등. 단, 가족을 위한 대학원 및 직업능력개발 수강료는 제외
한 도	한도 없음(전액)	대학생(1인당 연 900만원), 유치원아.영유아.취학전아동.초중고등학생(1인당 연 300만원)
공제액	교육비지급액-소득세.증여세가 비과세되는 학자금.장학금 (직업능력개발훈련의 수강료-고용보험법에 의하여 받은 근로자수강지원금)

� 장애인의 특수교육비공제 : 기본공제대상자인 장애인(연령과 소득금액의 제한 없음, 직계존속의

경우에도 공제대상에 포함)을 위하여 사회복지시설 또는 장애인재활교육을 실시하는 기관으로

인정된 비영리법인 등에 지급한 특수교육비가 있는 경우 그 금액 전액을 공제.

(4) 기부금세액공제(세액공제율 15%, 2천만원 초과분은 30%)

본인 뿐만 아니라, 기본공제대상자(소득금액요건 충족한 경우, 연령제한 없음)인 배우자 및 직계존비속,

형제자매가 지출 한 기부금도 거주자 본인이 공제받을 수 있다.

�전액(100%)공제 되는 기부금(법정기부금) :

◈ 국가,지방자치단체에 무상제공금액(국방헌금, 천재지변으로 인한 이재민 구호성금.물품 등)

◈ 복지시설, 사회복지공동모금회, 사립학교와 국립대학병원, 특별재난 자원봉사용역 (일 5만원),

불우이웃돕기결연기관을 통하여 불우이웃에게 기부하는 금품의 가액 등

� 우리사주조합원이 아닌 자가 우리사주조합에 지출하는 기부금(우리사주기부금, 한도 30%)

� 일부공제 되는 기부금(지정기부금): 각종 비영리법인과 단체 등에 기부한 금액과 노동조합비(한도 30%),

그 중 교회,성당,법당 등에 대한 헌금 등의 종교단체기부금(한도 10%)

� 정치자금기부금(거주자 본인 명의로 지출한 경우에만 공제 가능)

* 거주자가 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금

* 10만원 이하분 100/110,10만원 초과 3천만원 이하분 15%, 3천만원 초과 25%를 적용하여 세액공제

◉ 제출서류:기부금 납입영수증 원본(기부단체명,기부자,금액,기부용도,일자,발행자의 날인이 있어야 함.)

◉ 기부금의 이월공제 : 기부금공제액이 종합소득금액을 초과하면 법정기부금(5년), 지정기부금(5년) 동안                                 이월하여 공제할 수 있다.

(5) 월세액 세액공제(세액공제율 10%, 12%)

� 총급여액 7,000만원 이하 10%, 5천 5백만원 이하 12%로서, 무주택 세대주가 지급한 월세액(연 750만원 한도)

� 세대주인 근로자 또는 세대주가 주택자금공제(월세세액공제 포함) 안 받는 경우의 세대원인 근로자 포함

� 국민주택규모 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)에 대한 월세를 지출한 경우

� 월세액의 요건 : 월세액(사글세액 포함)은 임대차계약서 주소와 주민등록등본의 주소가 같아야 한다.

즉, 해당 과세기간에 실제 거주하는 주택을 임차하기 위하여 지출한 월세이어야 하며,

그리고 배우자 등 기본공제 대상자가 월세계약을 체결한 경우에도 공제대상이다.

(6) 표준세액공제

� 근로자 13만원(특별소득공제와 특별세액공제 미신청자), 성실사업자는 12만원, 기타사업자 7만원

5. 중소기업 취업자 소득세 감면(연 150만원 한도)

� 2014~2018년(청년 2021년) 취업 한 15세~34세(병역기간 6년 한도 추가 인정) 청년, 60세 이상자, 장애인,

경력단절여성은 취업 후 3년(청년 5년)간 소득세 70%(청년 90%)

국세청 연말정산간소화서비스(http://www.yesone.go.kr)

: 근로자가 개별적으로 영수증을 수집하여 회사에 제출할 필요없이, 국세청 연말정산간소화 홈페이지에서 근로자 본인과 부양가족(동의 필요)의 소득공제내역을 출력하여 제출하면 따로 증빙서류를 챙길 필요없이 연말정산 증빙서류로 인정됩니다.(2019년 1월 15일 이후부터 조회가능)

연말정산 간소화와 관련하여 2018년도 연말정산시 제공하는 항목은 @보험료, @연금저축,

@개인연금저축, @퇴직연금, @의료비, @교육비 @신용카드⦁현금영수증 사용액, @주택자금공제, @소기업ㆍ소상공인 공제부금, @기부금, @장기주식형저축, @주택마련저축, @학자금대출상환액,

@체험학습비, @중고차구매금액 등에 대하여 확인이 가능합니다.

다만, 의료비 중 시력보정용 안경구입확인서(영수증)와 보청기․장애인보장구․의료용구 영수증, 그리고 교육비 중 국외교육비와 학점인정(독학학위) 교육비, 자녀의 교복이나 체육복 구입비, 취학전 아동 학원비 중 일부, 종교단체나 지정기부금단체 지출한 기부금 등은 연말정산간소화서비스에서 조회할 수 없으므로, 근로자가 직접 영수증을 발급받아 소득공제 신청시 제출해야 세금을 줄일 수 있습니다.

국세청은 허위로 기부금을 공제받거나 허위증거자료 또는 허위문서로 특별공제(소득공제)를 부당하게 받은 경우로서 회사가 부당공제 여부를 확인하기 어려운 경우에는 소득세확정신고와 동일하게 근로자에게 세무서장이 직접 경정하고 부당과소신고가산세(부당세액 40%) 및 납부불성실가산세를 부과합니다.

그 밖에 소득금액 100만원(근로소득금액 150만원)을 초과한 배우자․부양가족을 공제받거나, 부양가족 소득공제나 교육비․의료비․신용카드․주택자금을 중복․과다공제 받은 경우에 국세청이 전산으로 철저하게 조사하여 추징하므로 꼼꼼하게 확인할 필요가 있습니다.

연말 이전에 회사를 그만둘 경우, 퇴직시점에서 연말정산을 할 때 소득공제와 관련한 서류를 회사에 제출하면 소득공제를 받을 수 있습니다. 그러나 퇴직할 때 소득공제를 받지 못했을 경우나 연말정산에서 누락한 소득공제가 있을 경우에는 5월 31일까지 주소지 관할세무서에 소득세확정신고를 하여 세금을 환급받을 수 있습니다.  또한 잘못한 연말정산을 발견한 경우에는 3년 내에 경정청구 하여

세액을 환급받을 수 있습니다.

2. 2018년 부가가치세 제2기 확정신고 준비

2018년도 제2기 부가가치세 확정신고를 2019년 1월 25일(금)까지 하여야 합니다.

특히 이번 신고는 금년의 마지막 신고인 만큼 빠짐없이 신고하여야 합니다. 따라서 지금

부터 미리미리 준비하여, 2019년 1월 11일(금요일)까지 마감하여 주시기 바랍니다.

♣ 준비자료

□ 매출.매입 세금계산서

- 10월분 ~ 12월분 세금계산서(법인사업자)

예정신고(7~9월)시에 누락된 것(특히, 매입자료)이 있으면 함께 보내주세요.

-  7월분 ~ 12월분 세금계산서(10월에 부가가치세가 예정고지된 개인사업자)

★ 매출세금계산서 중 대금을 신용카드로 결제 받은 경우에는 세금계산서에 표시하여

주시기 바랍니다.

□ 계산서(면세로서 세액이 없고 공급가액만 있는 것)

-  1월분 ~ 12월분(계산서는 1년에 1회 신고합니다.)

□ 신용카드매출전표(누락되지 않도록 신경 쓰세요!)

★카드종류별 매수, 금액을 정확하게 집계하여 주시기 바랍니다.

□ 수출매출에 대해서는 다음의 서류

- 수출면장 사본         - 수출대금입금증명서      - 외화입금증명서

- 내국신용장 사본       - 구매승인서 사본         - 임가공계약서

- 수출대행계약서

♠ 연말 “거래처용 선물구입세금계산서” 와 “승용차의 구입 및 임차관련 세금계산서”는

부가가치세가 공제되지 않습니다.

♣ 대손세액 공제

2018년 1월 1일 부터 6월 30일 사이에 부도난 어음.수표를 가지고 계시면 세금계산서

와 함께 원본(은행의 부도확인이 있어야만 함)을 보내 주시기 바랍니다. 그래야만

부가가치세만 이라도 돌려 받을 수 있습니다.

※ 부도가 나면 즉시 어음.수표를 금융기관에 제시하여 부도확인을 받아야 합니다.

부도확인일로부터 6개월이 된 경우에 부가가치세를 공제해주므로 만기일까지 기다릴        필요가 없습니다.

3. 2018년 결 산 준 비

2018년 1년 동안의 손익사항과 세금을 계산하여 주식회사(법인)는 2019년 4월 1일 까지,

개인사업자는 5월 31일(성실신고확인대상사업자는 7월 1일)까지 세무서에 신고∙납부하여야 합니다.

그런데 그때쯤이면 아래 자료들을 준비하기가 힘드니,

지금 준비하셔서 부가가치세 자료와 함께 보내 주시기 바랍니다.

(1) 영수증(전표)

2018년 각종 경비 영수증(2018년 1월~12월분 및 누락된 회사는 2018년도분 영수증이면 모두..!!)

(2) 은행통장사본(대출금, 정기예금, 정기적금, 보통예금통장 등)

회사(법인)명의로 된 모든 통장의 사본을 1년분(2018.1.1~2018.12.31)을 복사하여 주시기 바랍니다.

(3) 재고명세(2018.12.31현재)

2018.12.31 현재 재고명세(품명, 규격, 수량, 단가, 금액)를 작성해 주시기 바랍니다. 재고는 세금계        산서를 발행받고 구입했으나, 2018년 12월 31일 현재 판매되지 않고 보관장소(회사, 창고)에 있는        것으로서, 대금지급여부에 상관없이 회사 소유의 원자재, 제품, 상품 등 입니다.

(4) 외상매출금 및 받을어음 명세

2018년 12월 31일 현재 세금계산서를 발행한 매출처의 외상대금 및 받을어음(어음으로 회수한          경우 갖고 있는 어음)의 거래처명, 금액 그리고 받을어음의 경우 은행명 및 어음번호.

(5) 부도어음.수표 명세- “대손세액공제”와 관련하여 특히 중요함.

2018년 12월 31일 현재 부도난 어음.수표를 가지고 계신 분은 세금계산서 사본, 부도어음 사본,          부도일자를 꼭 알려 주시기 바랍니다.

(6) 외상매입금, 미지급금, 미지급비용 명세

2018년 12월 31일 현재 세금계산서를 발행받은 상품, 원자재 등의 미지급액 및 자동차 할부금           등으로서 2018년도에 구입했는데, 대금은 2019년도에 지급할 것의 명세(예: 월세,이자,급여......)

(7) 은행차입금, 대출금, 보험사 등 기타차입금 명세

회사명(법인) 또는 개인명(개인)으로 은행에서 빌린 차입금의 종류, 금액, 이자율 등

(8) 판매장려금 등의 명세(2018.1.1-2018.12.31)

상품의 거래처로 부터 판매실적 또는 대금의 조기지급으로 인해 지급받는 장려금 등의

2018년 1년분의 금액---꼭 본사의 확인서 사본을 첨부 할것.

(9) 2018년에 개업한 법인.개인의 경우에는 고정자산(차량,기구,비품)명세

(10) 면허있는 건설회사(일반건설업, 전문건설업, 전기공사업, 정보통신공사업 등)의 경우

① 출자좌수증명원(출자금)

② 출자금 담보로 협회로부터 대출받은 경우 융자금잔액확인서(차입금)

(11) 2018년에 연구소(기업부설연구소 또는 연구전담부서)를 등록한 업체는 연구소등록서류 사본

(12) 2018년에 국가나 지자체 등으로부터 지원을 받은 보조금이 있었는지 확인(특히 노동부 등의            보조금이나 손실보상금, 클린사업장 조성사업지원 자금 등 수령여부)

(13) 특허권, 상표권, 실용신안권 등을 취득한 것이 있는지 확인

(14) 2018년도 중 임대차계약 변동시 임대차계약서 사본

(15) 임.직원 명목으로 퇴직보험에 가입한 내용이 있는지 확인